Самозанятым курьером в обычной речи называют человека, который доставляет заказы сам по себе, без работодателя в этой деятельности, и платит налог на профессиональный доход (НПД). Налог считается с полной суммы вознаграждения. С доходов от физических лиц он составляет 4%, от юридических лиц - 6%. Ставка 6% применяется и к доходам от индивидуальных предпринимателей (ИП), купивших услугу для своего бизнеса. Расходы на бензин, проезд и связь налог не уменьшают. Налоговый вычет до 10 000 рублей уменьшает начисленный налог. Вычет деньгами на карту не выплачивается.

Деньги за доставки в приложение «Мой налог» не поступают: их платит заказчик или сервис, а в приложении вы отражаете доход чеком.

Редакция сверила условия 3 октября 2026 года с вопросами и ответами Федеральной налоговой службы (ФНС), справкой Социального фонда России (СФР) и справкой Яндекс Про для курьеров Лавки в Москве. Для разбора личной ситуации обращайтесь в налоговую службу. Редакция Курьерника не работодатель и самозанятость за вас не оформляет; как редакция сверяет условия, описано на странице о редакции.

Где вы сейчас

Найдите свою ситуацию и перейдите к нужному разделу.

  • «Я выбираю работу и не знаю, нужна ли самозанятость» - начните с первого раздела, а предложения сервисов сравните на странице вакансий для курьеров.
  • «Сервис просит оформить самозанятость, а я ещё не регистрировался» - читайте разделы о подготовке и регистрации.
  • «Я зарегистрирован, но не понимаю, сколько отдавать в налог» - разделы про ставки, вычет и сроки.
  • «Сервис удерживает налог сам, а цифры в приложении другие» - раздел про автоуплату.

Когда самозанятость подходит курьеру

ФНС определяет профессиональный доход как самостоятельную деятельность без работодателя в этой деятельности и без работников по трудовым договорам. Это необходимые признаки, а право на НПД зависит и от остальных условий режима.

ФНС перечисляет граждан России, других государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и Украины, которые могут применять НПД. Перед регистрацией сверьте свою ситуацию с полным перечнем условий и ограничений на сайте налоговой службы.

Начните с отношений с заказчиком. Доходы по трудовому договору под НПД не подпадают. Договор оказания услуг допускает этот режим только при соблюдении его условий, поэтому прочитайте договор целиком.

Проверьте, работали ли вы раньше на этого заказчика. Оплату по гражданско-правовому договору от нынешнего работодателя нельзя облагать НПД. То же правило действует для бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет.

Для доставки есть отдельное ограничение. Если курьер принимает или передаёт платежи за чужой товар, НПД допускается только при применении контрольно-кассовой техники (ККТ), зарегистрированной продавцом товара. До регистрации выясните, будете ли вы принимать оплату от получателя и чья касса применяется при расчёте.

В перечне ФНС также названы перепродажа товаров и деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Для этих пунктов предусмотрены исключения. Сверьте весь текст своего договора с перечнем, включая условия применения ККТ.

Требования сервиса, например обязателен ли статус самозанятого, зависят от самого сервиса и города. Ищите их в оферте (условиях сервиса) и справке для партнёров.

Что подготовить перед регистрацией

Для регистрации подготовьте смартфон или компьютер и номер мобильного телефона. Личность подтверждают через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги либо сканирование паспорта гражданина России с селфи в приложении. Расчётный счёт для регистрации открывать не требуется.

ФНС называет четыре способа регистрации: приложение «Мой налог», личный веб-кабинет «Мой налог», банк или другая кредитная организация, которые обмениваются сведениями с налоговой службой, и портал Госуслуг. Приходить в инспекцию не нужно. Самый быстрый путь, по описанию ФНС, - через личный кабинет налогоплательщика: хватит ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) и пароля от кабинета.

До регистрации выясните у сервиса три вещи: нужен ли ему именно этот статус, как он принимает подтверждение и на какую карту или счёт выплачивает вознаграждение. У сервиса могут быть собственные требования к банку, поэтому прочитайте их до того, как открывать новую карту.

Как зарегистрироваться самозанятым курьером

Регистрация проходит в приложении «Мой налог» или другим официальным способом, без визита в налоговую. Порядок через приложение по описанию ФНС такой:

  1. Установите приложение «Мой налог» из магазина: Google Play, RuStore или AppGallery для Android, App Store для iPhone и iPad.
  2. Выберите регистрацию через личный кабинет физического лица: нужны ИНН и пароль. Если кабинета нет, используйте логин и пароль Госуслуг. Если нет и их, приложение попросит отсканировать паспорт гражданина России и сделать селфи.
  3. Подтвердите номер мобильного телефона и выберите регион, где вы ведёте деятельность.
  4. Пройдите подсказки приложения до конца: ФНС описывает регистрацию как процесс с пояснениями на каждом этапе.
  5. Сообщите сервису о своём статусе способом, который указан в его оферте или справке для партнёров.

Выбирайте один способ: регистрацию в приложении и через банк ФНС называет равнозначными. Список банков, которые обмениваются сведениями с налоговой службой, опубликован на сайте ФНС.

Названия экранов и кнопок со временем меняются, ориентируйтесь на подсказки приложения. Сколько займёт регистрация, зависит от способа и вашей ситуации.

Как считается налог: база, ставки и расходы

Налог считается с полной суммы, которую заплатил заказчик, по ставке 4% или 6%. База - это сумма, с которой рассчитывают налог. Расходы базу не уменьшают: закон такого вычитания не предусматривает.

Ставка зависит от вида заказчика. Для доходов от физических лиц она составляет 4%, от юридических лиц - 6%. Ставка 6% применяется и к ИП, купившим услугу для своего бизнеса. Выбрать ставку по желанию нельзя.

Чтобы не путаться, разделите четыре понятия:

  • вознаграждение - сумма, которую заказчик или сервис заплатил за доставки;
  • расходы - ваши траты на транспорт, связь и экипировку;
  • налог - процент от вознаграждения по ставке;
  • выплата - деньги, которые вам перечислили; у неё свои сроки и условия.

Расходы нужны для вашей личной арифметики: они показывают, сколько остаётся после работы.

Посмотрите на условный пример. Он показывает порядок расчёта и не описывает реальный доход курьера.

Строка Сумма, рублей
Вознаграждение от юридического лица 10 000
Налог 6% (вычет уже израсходован) 600
Личные расходы на связь и транспорт 1 500
Остаётся после налога и расходов 7 900

Допущения примера: заказчик - юридическое лицо, ставка 6%, налоговый вычет полностью израсходован, расходы выбраны произвольно. База налога остаётся 10 000 рублей при любой сумме расходов. Если заказчик - физическое лицо, ставка 4% и цифры другие. Если налог удерживает сервис, порядок удержания определяют его условия, и пример этого не учитывает. Размер самого вознаграждения сравните в разборе доходов курьеров.

Что меняет налоговый вычет в 10 000 рублей

Вычет уменьшает начисленный налог. Деньгами на карту он не приходит. Размер вычета - до 10 000 рублей, и предоставляется он один раз.

Пока вычет не израсходован, действуют сниженные ставки: вместо 4% применяется 3%, вместо 6% - 4%. Когда сумма вычета закончилась, ставки возвращаются к обычным. Вычет применяет налоговая служба при расчёте налога по вашим чекам.

Сервис может удерживать налог по полной ставке и не учитывать вычет. Тогда разница может отразиться как переплата.

Как отражать доход и выдавать чек

Доход отражают чеком в приложении «Мой налог». Добавьте продажу, укажите услугу и полную сумму расчёта. Передайте чек заказчику в электронной или бумажной форме: печатать его необязательно.

При расчёте наличными и (или) с использованием электронных средств платежа чек нужно сформировать и передать заказчику в момент расчёта.

При иных формах безналичных расчётов чек нужно сформировать и передать заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произошёл расчёт.

Обычный налоговый период НПД - календарный месяц. Декларацию по НПД подавать не нужно: налог рассчитывает ФНС по отражённым вами доходам.

Если заказчик - юридическое лицо или ИП, в чек вносят его ИНН. Полная сумма расчёта образует базу налога.

Если вы работаете через платформу, чек за вас может сформировать уполномоченный оператор. Такого оператора можно уполномочить формировать чеки и позже отозвать согласие. Подключайте его после того, как прочитали условия платформы. Срок до 9-го числа относится к отдельным формам безналичных расчётов, поэтому не переносите его на все ситуации.

Если вы ошиблись и завысили сумму, закон позволяет скорректировать ранее переданные сведения с указанием причины. За нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчёте предусмотрен штраф; его размер указан в разъяснениях ФНС.

Когда платить НПД и как не пропустить срок

Квитанция формируется не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а оплатить налог нужно не позднее 28-го числа. Квитанция приходит в приложение «Мой налог». Если срок попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день, но дату лучше сверять по квитанции.

Заплатить можно банковской картой прямо в приложении, по реквизитам или QR-коду из квитанции в банковском приложении, через Госуслуги, в банке или платёжном терминале. В приложении есть автоплатёж. Включайте его, только если налог не удерживает сервис: иначе возможно двойное списание, о чём предупреждает справка Яндекс Про.

Налог до 100 рублей отдельно не выставляется и включается в следующий период, пока сумма не превысит 100 рублей. Первый налоговый период длиннее обычного: он идёт со дня постановки на учёт до конца следующего месяца.

Что происходит, когда сервис удерживает налог сам

Приложение «Мой налог» не хранит деньги за доставки. Заказчик или сервис перечисляет их на вашу карту или счёт либо выплачивает наличными. Некоторые сервисы заодно удерживают налог и перечисляют его сами. Как это устроено, зависит от сервиса, города и даты, поэтому ниже один официальный пример с точной областью применения.

Справка Яндекс Про для курьеров Яндекс Лавки в Москве обновлена 21 августа 2026 года. В ней сказано: с 24 августа автоматическая уплата налога - одно из условий для самозанятых партнёров. Налог удерживается со всех доходов, включая оплату за часы, бонусы, платные доставки и чаевые, а выплаты приходят за вычетом налога. Сервис перечисляет налог в казначейство до 21 числа следующего месяца, и оплата отражается в приложении «Мой налог» в течение трёх дней.

В этом примере удерживается полная ставка: 4% с заказов физических лиц и 6% с заказов юридических лиц. Вычет в 10 000 рублей при удержании не учитывается, его применяет ФНС. Поэтому в приложении «Мой налог» может появиться переплата. Справка называет это нормальным: сумма учтётся в следующем месяце, а при желании переплату можно вернуть, подав заявление в налоговую инспекцию.

Автоуплата покрывает не всё. Налог за период до подключения и налог с доходов от другой деятельности самозанятого нужно оплатить самостоятельно до 28 числа следующего месяца.

Чтобы не было двойного списания, справка советует отключить автоплатёж в приложении «Мой налог» и автоуплату налога в банковских приложениях. Во время технических работ ФНС чеки не формируются, и удержанная сервисом сумма может временно превышать налог в приложении. После восстановления работы чеки отправятся, на это нужно до нескольких суток.

Следить за удержаниями можно в разделе «Деньги», вкладка «Автоуплата налога»: там отображаются удержанные суммы, прошлые платежи, долги и переплаты. Сверяйте их с налогом в приложении «Мой налог».

Эти правила нельзя переносить на другие сервисы и города. Условия работы курьером в Лавке описаны на странице Работа в Яндекс Лавке, а налоговый порядок любого другого сервиса уточняйте в его справке для партнёров.

Если вам нет 18 или доход приближается к лимиту

С 14 до 18 лет налоговый режим возможен при письменном согласии законных представителей на совершение сделок. Он также возможен при полной дееспособности после брака или эмансипации. Годовой лимит НПД - 2,4 миллиона рублей за календарный год. В лимит входят доходы, учитываемые в налоговой базе НПД.

Эмансипация - это объявление подростка полностью дееспособным. Допуск к работе курьером определяет сервис: минимальный возраст, документы и способ найма у сервиса свои. Право на НПД не означает, что сервис примет подростка, поэтому прочитайте его требования и обсудите их с законными представителями.

Если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили лимит, право на режим теряется. Если доход приближается к 2,4 млн рублей, уточните в ФНС порядок дальнейших действий.

Что с пенсионными взносами

ФНС объясняет, что при НПД обязательные отчисления в СФР не предусмотрены. Сам налог страховую пенсию не формирует. Страховой стаж можно накапливать за счёт добровольных пенсионных взносов.

Для этого нужно вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. СФР относит проживающих в России плательщиков НПД к тем, чьи периоды уплаты добровольных взносов полностью засчитываются в страховой стаж. Для полного года нужно состоять на учёте плательщиком добровольных пенсионных взносов весь год и внести не меньше минимального взноса. При меньшей сумме засчитывается период, пропорциональный уплате. Размер взноса и порядок учёта при регистрации в середине года сверяйте по текущим условиям СФР.

Заявление подают через Госуслуги, клиентскую службу СФР, по почте или в приложении «Мой налог». Это отдельное решение со своими платежами. Сам по себе статус самозанятого пенсионных начислений не создаёт.

Как сравнивать сервисы по налоговым условиям

Сравнивайте сервисы по одному набору вопросов: так видно, чем условия различаются. Налоговый режим один, а порядок оформления, удержания и выплат у каждого сервиса свой.

Задайте каждому сервису вопросы и ищите ответы в его оферте или справке для партнёров:

  • нужен ли статус самозанятого и как его подтвердить;
  • принимаете ли вы оплату за товар и чья касса применяется при расчёте;
  • кто формирует чеки - вы или платформа;
  • удерживает ли сервис налог, по какой ставке и учитывает ли вычет;
  • когда и какой суммой приходит выплата, какие банковские условия нужны;
  • действует ли условие в вашем городе и когда обновлена справка.

Ответы сопоставьте с материалами о работе в доставке. Условия пешего формата Яндекс Еды вынесены на страницу пешего курьера Яндекс Еды, а общий список сервисов открыт на странице вакансий. Если условие меняется, смотрите дату справки: редакция Курьерника указывает дату проверки и сама не нанимает курьеров.

Чек-лист

Перед следующей выплатой проверьте семь пунктов:

  • Вы сверили условия НПД: гражданство, отношения с заказчиком, договор, годовой лимит и остальные ограничения ФНС.
  • Если вы принимаете или передаёте оплату за чужой товар, применяется касса, зарегистрированная продавцом.
  • Регистрация завершена официальным способом, а статус передан сервису по правилам его оферты.
  • Каждый расчёт отражён чеком на полную сумму, а для юридического лица или ИП в чеке указан ИНН.
  • Квитанция проверена, а налог, который сервис за вас не перечислил, будет оплачен не позже 28-го числа.
  • Если налог удерживает сервис, отключены автоплатёж в «Мой налог» и автоуплата налога в банковском приложении. Удержанная сумма сверена с начислением в «Мой налог».
  • Вы можете назвать четыре суммы за прошлый месяц: вознаграждение, налог, расходы и остаток после них.